简介：仍然以来，养老保险涉及的税收优惠政策都是只言楼梯声，没看到确实的实习落地。7月4日，国务院办公厅印发《关于减缓发展商业养老保险的若干意见》(以下全称《意见》)具体，2017年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点，这次为税武养老险试点月定案了时间表。有业内专家敦促，不应创建双重税收优惠模式，符合商业养老保险发展的实际市场需求。年底前启动试点商业养老保险是商业保险机构获取的，以养老风险确保、养老资金管理等为主要内容的保险产品和服务，是养老保障体系的最重要组成部分。

发展商业养老保险，对于完善多层次养老保障体系，增进养老服务业多层次、多样化发展，应付人口老龄化趋势和低收入形态新的变化，更进一步确保和提高民生，增进社会人与自然平稳等具备最重要意义。可以说道，这次国务院在反对商业养老保险方面明确提出了较为具体的拒绝。

其中的亮点之一，《意见》具体2017年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点，并反对符合条件的商业保险机构积极参与个人税收递延型商业养老保险试点。据理解，目前我国正在创建养老保障体系的三个支柱，分别是基本养老保险、还包括企业年金和职业年金在内的补足养老保险以及个人税收递延型养老计划。

所谓的个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司主办的一种商业养老年金的保险。社会公众投保可以享用一定程度上个人税收延后交纳的优惠。而政府通过税收延后交纳的鼓舞来筹措养老金，建设或者非常丰富保障体系，沦为国际社会的通行作法。

需要查询的近期资料表明，截至2015年底，我国第一支柱基本养老金规模3.5万亿元，占到养老金资产比重的比例是79%，企业年金的规模是0.93万亿元，占到养老金资产比重的比例为20.9%，个人养老金的规模则为0。反观发达国家，第二支柱、第三支柱早已渐渐沦为养老金体系的主体。在我国，起码依赖基本养老金作为第一支柱及第二支柱的企业年金已无法承托养老保障体系的重任，第三支柱的建设迫在眉睫。

敦促双重税收优惠事实上，早在2009年，国务院就曾明确提出来要探寻发展个税递延的养老保险。2014年《国务院关于减缓发展现代保险服务业的若干意见》明确提出，主动积极开展个人税收递延型商业养老保险试点，并计划于2015年积极开展试点。作为惟一可享用税收优惠政策的人身险产品，在税优健康险研发初期，保险业广泛的观点指出，商业健康险将沦为众多蓝海。

自2015年8月，针对个人税收优惠型健康险业务新规实施，分批对保险公司盘查，其中的亮点在于产品设计采行万能险方式，包括医疗保险和个人账户累积，也具体了纳税人可以抱病投保。明确的标准则从纳税人收益中税前列为年度金额不多达2400元，也就是说每月不多达200元，医疗保险的保险金额不高于20万元，医疗保险非常简单赔付率不得高于80%。

这一看起来通过税收优惠来推展商业健康险发展的模式，在北京、上海、天津、重庆等31个城市试运营一年多后，成绩并不引人注目。统计数据表明，截至2017年3月31日，全国税延型健康险保单总件数为67272件，总保费大约为1.18亿元。

这指出，如此大规模在全国各重点城市实行的税优健康险还相比之下没调动起个人、企业的积极性。“造成上述情况的原因有很多方面，比如政策宣传力度并不大、政策的优惠力度过于、产品设计缺少吸引力、销售渠道受限等问题。

”南开大学风险管理与保险系教授朱铭来指出，就优惠力度方面，目前每月200元划入免税额，纳税人广泛深感额度太小，不过影响的因素更为简单，牵涉到到多个部门，应该与税务、社保部门更进一步交流。税优健康险产品投保环节多，再行再加代扣代缴的税收征缴体制，造成投保流程简单、时间宽。如何挣脱目前这种失望的局面，国务院发展研究中心金融研究所教授兼任博士生导师朱俊生指出，要创建双重税收优惠模式，提升商业养老保险的市场需求。一方面，实施EET的税收优惠模式，即缴付和投资环节不纳税，发给环节纳税，充分发挥税收递延的鼓舞起到。

EET模式的严重不足在于，由于我国工资、薪金扣除的纳税人规模较小，目前大约为2800万人，实际享用税收优惠的人群很受限。另外，EET模式对参与纳税的中等收益人群的实质意义较小，很难更有其出售商业养老保险。

另一方面，考虑到EET模式的上述严重不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实，可以同时实行TEE的税收优惠模式，即税后缴付，投资和发给环节皆不纳税。这将有助减少养老金账户持有人的自由选择，不断扩大其覆盖面，提升税收优惠政策的惠及范围，提高商业养老保险的市场需求。

商业养老险反对境外投资“保险资金的特点是期限宽、规模大、来源平稳,侧重长期投资、价值投资、务实投资和责任投资。”中国保险资产管理业协会继续执行副会长曹德云曾回应,这要求了保险资金在现在和未来都将是养老产业投资和养老基金管理的最重要力量。

《意见》具体，反对商业养老保险资金通过债权投资计划、股权投资计划、不动产投资计划、资产反对计划、保险资产管理产品等形式，参予根本性基础设施、棚户区改建、新型城镇化建设等重大项目和民生工程建设，服务科技型企业、小微企业、战略性新兴产业、生活性服务新的业态等发展，助力国有企业混合所有制改革;充分发挥商业保险机构作为资本市场长年机构投资者的大力起到，依法有序参予股票、债券、证券投资基金等领域投资，为资本市场稳定身体健康发展获取长年平稳资金反对，规范有序参予资本市场建设。在风险高效率前提下，《意见》认为，将稳步发展商业养老保险资金境外投资业务，合理配置境外资产，优化配备结构。反对商业养老保险资金通过涉及自贸试验区积极开展境外市场投资;按照商业可持续原则，有序参予丝路基金、亚洲基础设施投资银行和金砖国家新的研发银行等主导的投资项目，更佳服务国家“回头过来”战略。有一点注目的是，国务院还将希望商业保险机构投资养老服务产业。

充分发挥商业养老保险资金长期性、稳定性优势，遵循依法合规、务实安全性原则，以投资新建、入股、收购、出租、托管地等方式，大力兴学养老社区以及养老道家、身体健康身体检查、康复管理、医疗护理、休闲娱乐康养等养老身体健康服务设施和机构，为涉及机构研发生产老年用品获取反对，减少养老服务供给。希望商业保险机构积极参与养老服务业综合改革试点，减缓前进试点地区养老服务体系建设。

近期数据表明，截至目前,共计8家保险公司投资了28个保险养老社区项目,计划投资金额近670亿元,实际已投资金额多达237亿元,全部竣工时可以获取33万张床位。预计到2020年,保险机构向养老服务领域的必要投资规模可超过1万亿-3.5万亿元。声明：凡本网车站标明“来源：沃保网”的文章，版权均属沃保网所有，如须要刊登，请求再行读者《内容刊登许可解释》，按照涉及规定取得许可。

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